Hộ kinh doanh cung cấp dịch vụ tài chính cho đối tác nước ngoài thắc mắc về thuế GTGT và TNCN, cơ quan thuế đã phản hồi cụ thể.

Gửi file Excel cho đối tác nước ngoài, có được tính là “xuất khẩu dịch vụ”?

Chủ một hộ kinh doanh ở Hà Đông (Hà Nội), hoạt động trong lĩnh vực hỗ trợ dịch vụ tài chính, đã ký hợp đồng cung cấp dịch vụ với một công ty nước ngoài. Theo hợp đồng, hộ kinh doanh này thực hiện báo cáo tài chính và quản trị theo yêu cầu, rồi bàn giao kết quả dưới dạng file Excel gửi qua email.

Người chủ hộ kinh doanh cho biết, toàn bộ dịch vụ được thực hiện tại Việt Nam, nhưng đối tượng sử dụng là công ty ở nước ngoài, nên cho rằng đây là hình thức xuất khẩu dịch vụ và thuộc diện được hưởng thuế GTGT 0%.

Để làm rõ, người này đã gửi văn bản hỏi Bộ Tài chính về chính sách thuế áp dụng trong trường hợp của mình.

Đội Thuế Hà Đông: Được hưởng thuế GTGT 0% nếu đủ điều kiện

Ngày 27.5.2025, Đội Thuế quận Hà Đông đã có văn bản phản hồi, làm rõ nhiều điểm quan trọng.

Theo Thông tư 219/2013/TT-BTC, dịch vụ được coi là xuất khẩu và được áp dụng thuế GTGT 0% nếu:

- Cung cấp trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài.

- Dịch vụ được tiêu dùng ngoài lãnh thổ Việt Nam.

- Có đầy đủ chứng từ, bao gồm hợp đồng, hóa đơn, chứng từ thanh toán qua ngân hàng…

Ngoài ra, Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC cũng quy định:

- Hộ kinh doanh cung cấp dịch vụ xuất khẩu không phải nộp thuế GTGT.

- Chỉ cần nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) 2% trên doanh thu.

Tuy nhiên, cơ quan thuế cũng nhấn mạnh: nếu dịch vụ không đáp ứng đủ điều kiện xuất khẩu, mức thuế GTGT sẽ là 5% hoặc 10% tùy loại hình, còn thuế TNCN vẫn là 2%.

Lưu ý quan trọng để được hưởng thuế GTGT 0%

Theo hướng dẫn từ Đội Thuế quận Hà Đông, để được hưởng thuế suất ưu đãi 0%, hộ kinh doanh cần lưu ý:

- Hợp đồng phải ký trực tiếp với đối tác nước ngoài (không thông qua công ty trung gian tại Việt Nam).

- Phải chứng minh được dịch vụ được tiêu dùng ở nước ngoài, thông qua nội dung hợp đồng và cách bàn giao sản phẩm.

- Thanh toán phải thực hiện qua ngân hàng từ tài khoản của tổ chức/cá nhân nước ngoài.

Nếu thiếu bất kỳ điều kiện nào ở trên, thuế suất GTGT sẽ không còn là 0%, dẫn đến chi phí tăng đáng kể.

Hiện nay, nhiều hộ kinh doanh và freelancer tại Việt Nam đang cung cấp dịch vụ cho đối tác nước ngoài trong các lĩnh vực như kế toán, thiết kế, lập trình, tư vấn tài chính, dịch thuật, v.v.

Nếu đăng ký kinh doanh hợp pháp và đáp ứng điều kiện xuất khẩu dịch vụ theo quy định, họ có thể được hưởng mức thuế GTGT 0% và thuế TNCN 2% – một ưu đãi lớn giúp tiết giảm chi phí và tăng sức cạnh tranh quốc tế. Tuy nhiên, cần chuẩn bị đầy đủ hợp đồng, chứng từ và kê khai đúng quy định để được áp dụng chính sách này.

https://laodong.vn/doanh-nghiep-doanh-nhan/dieu-kien-de-ho-kinh-doanh-xuat-khau-dich-vu-duoc-huong-thue-gtgt-0-1516205.ldo

Thuận Hiền (BÁO LAO ĐỘNG)